做账
更新时间：2019-11-13
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做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，做账是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。
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一减免的增值税如何做账?
生活给你压力，你就还它奇迹;人生给你考验，你就还它经验。没有什么能难倒自己，只要你愿意坚持，愿意付出，成功就会眷顾你。关于学员提问的减免的增值税如何做账?问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。减免的增值税如何做账?财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)该规定明确指出:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.因此,减免增值税分录处理为:借:应交税费-应交增值税-减免税额,贷:营业外收入-减免税额.减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款.减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现.基式减免即通过缩小计税依据方式来实现税收减免.具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等.税率式减免就是通过降低税率的方式来实现税收的减免.税额式减免就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免,具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等.免征增值税怎么做账?免征增值税包括两种情形,一是法定的业务免税,例如自产自销农产品免征增值...
二收到社保退的援岗稳企的补贴如何做账?
没有播种，何来收获;没有辛劳，何来成功;没有磨难，何来荣耀;没有挫折，何来辉煌。关于学员提问的收到社保退的援岗稳企的补贴如何做账?问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。收到社保退的援岗稳企的补贴如何做账?企业收到政府有关部门返还的稳岗补贴属于政府补助的范畴,按政府补助准则规定,用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益.计入当期损益时,与本公司日常活动相关的政府补助,计入其他收益;与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收入.实务我们看到企业的处理情况存在以下几种情况:1、取得稳岗补贴时,直接贷方计入"其他收益"科目(企业会计准则适用).2、取得稳岗补贴时,直接贷方计入"营业外收入"科目(小企业会计准则适用).3、取得稳岗补贴时,直接冲减之前发生失业保险计入的相应科目,如"管理费用"等科目.4、企业收到稳岗补贴后,根据《企业会计准则第16号--政府补助》规定,做如下账务处理:(一)若用于补偿企业以后期间的相关费用或损失收到补贴款借:银行存款贷:递延收益发生培训支出和社保支出等支出借:管理费用等贷:银行存款借:递延收益贷:其他收益(二)若用于补偿企业已发生的相关费用或损失收到补贴款借:银行存款贷:其他收益(三)如果采用净额法的,冲减相关费用借:银行存款贷:管理费用等稳岗补贴是否缴纳增值税?不用缴纳.《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征...
三公司给员工租的房子,房东不开票,如何做账
不轻言放弃，是对梦想的执着;不轻易服输，是对成功的渴望;不逃避现实，是对生活的热爱;不停地努力，是对人生的追求。愿你成就精彩，乐享人生!关于学员提问的公司给员工租的房子,房东不开票,如何做账问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。公司给员工租的房子,房东不开票,如何做账如果出租方是个人,不能出具发票,就需要单位带上出租方身份证件原件及复印件、合同、务登记证或社会信用登记证等资料到税务局代开发票,如果不代开发票,凭收据是可以入账,但是不能作为税前扣除凭证,这就需要多缴税.借:银行存款或现金贷:其他业务收入--房屋出租公司一次性支付房租会计分录借:预付账款--租金贷:银行存款或按月摊销时:借:管理费用等(根据受益单位记入)贷:预付账款--租金公司向个人租房的税务处理怎么做?公司向个人租房的税务处理,涉及以下几种情况,具体如下:1.企业向个人租房,由个人向税务机关申请开具房屋出租发票,也可以由税务机关授权开具房屋出租发票机构申请开具房屋出租发票,企业凭借该租赁发票入账.2.由个人申请开具房屋出租发票所产生的税费,应当由个人缴纳.涉及营业税及附加、个人所得税及土地使用税等.也有些地方采取按照综合税率征收的方式,税票是开给个人的,税款也是个人缴纳,和承租企业无关.3.企业担负的租房所产生的税费,实际上已计算在房屋租赁费中,由出租人承担.当企业拿出租发票入账时,相当于同时将...
四单位外币账户领取外币直接借给员工出差用怎么做账?
即使没有人注意，也要努力去成长，很多眼睛，都藏在你看不见的地方。其实一直陪着你的，是那个了不起的自己。关于学员提问的单位外币账户领取外币直接借给员工出差用怎么做账?问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。单位外币账户领取外币直接借给员工出差用怎么做账?借:其他应收款贷:银行存款-外币户按照即期汇率折成人民币.外币账户的设置外币账户应根据实际发生外币业务的科目设置,它包括外币货币资金、外币债权和外币债务三大类.外币业务主要包括日常外币业务和月末外币账户汇率调整两类.发生外币业务时,一般应按当日或月初市场汇率(现汇中间价)将外币金额折合为记账本位币金额.具体如下:1、账务处理的两种方法(1)分账制.日常核算以外币原币记账,分别币种核算损益和编制会计报表,在资产负债表日折算为记账本位币会计报表.只有银行等少数金融企业采用.(2)统账制:在发生外币业务时,即折算为记账本位币入账.大多数企业采用.2、需设置的外币账户主要有外币现金、外币银行存款以及用外币结算的债权债务(应收账款、应收票据、预付账款、短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、预收账款).3、发生外币业务将外币金额折算成记账本位币金额时,可采用发生时的市场汇率,也可采用当期期初的市场汇率.一旦选择后,前后期应保持一致,不得随意变更.期末,各外币账户按期末市场汇率折算为记账本位币金额,并...
五提供维修业务,开具的普通发票上注明价税如何做账?
即使没有人注意，也要努力去成长，很多眼睛，都藏在你看不见的地方。其实一直陪着你的，是那个了不起的自己。关于学员提问的提供维修业务,开具的普通发票上注明价税如何做账?问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。提供维修业务,开具的普通发票上注明价税如何做账?开票方借:银行存款(其他应收款等科目)贷:主营业务收入(其他业务收入)贷:应交税费-应交增值税受票方借:管理费用-维修费借:应交税费-应交增值税(进项税额)符合条件贷:银行存款(其他应付款)企业在日常经营中开具增值税普通发票给对方公司时,需要确认收入,并通过"主营业务收入"或者是"其他业务收入"科目进行核算.一般纳税人开出的普通发票和增值税专用发票是一样的,实行价税分离制度,应该分别计算出销售额还有税额,采用销售额和销项税额合并的定价方法,计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1 税率).增值税专用发票上注明的价款含税吗?增值税专用发票上注明的价款是不含增值税的.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第二十一条:纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额.因此根据上述规定,增值税专用发票一般是价款和税款分别注明,因此标明的价款是不含税的.价款加增值税就等于应付款的金额.增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次...
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